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Werte 2021 - Übersichtstabelle

Zusammenstellung der wichtigsten Werte aus den Bereichen Steuern, Sozialversicherung und Beihilfen
(Stand 05.01.2021, Änderungen gegenüber Vorjahr sind hervorgehoben; ohne Gewähr)

Werte 2020 - Werte 2022 - Archiv

Einkommensteuer	Tarif	Körperschaften	Umsatzsteuer	Archiv (Intranet)
Sozialversicherung	Beiträge	Beitragssätze	Lohnnebenkostensätze
Bundesabgabenordnung	Zinsen	km-Sätze	Unterhalt	Sonstiges

Einkommensteuer

	ab 2020	ab 2019	ab 2016
Geringwertige Wirtschaftsgüter	800	400	400
Werbungskostenpauschale	132	132	132
Tagesgeldpauschale, Tagesdiätensatz Nächtigungsgeld, Pauschale Ausland --> FINDOK LStR Rz 1405	26,40 15,00	26,40 15,00	26,40 15,00
Basispauschalierung gem § 17 EStG 6% / 12%, max...	13.200 / 26.400	13.200 / 26.400	13.200 / 26.400
Negativsteuer (Erstattung gem § 33 Abs 8) %-Satz von SV-Beiträgen / maximal für Dienstnehmer bei Anspruch auf Pendlerpauschale für Pensionisten	50% / 400 50% / 500 50% / 110	50% / 400 50% / 500 50% / 110	50% / 400 50% / 500 50% / 110
Kinder-Freibetrag			440 / 300
Familienbonus ...für Kinder bis 18 Jahre ...je volljähriges Kinde Kindermehrbetrag für Alleinverdiener/Alleinerzieher mit geringem Einkommen	125 pm / 1.500 pa 41,68 / 500,16 250 pro Kind Steuer <250 je Kind	125 pm / 1.500 pa 41,68 / 500,16 250 pro Kind Steuer <250 je Kind
Veranlagungsgrenze Arbeitnehmer	730	730	730
Erklärungspflicht, allg. Grenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften beschränkt Steuerpflichtiger	11.000 12.000 2.000	11.000 12.000 2.000	11.000 12.000 2.000

Steuertarif / Progressions-Sätze:

Einkommen von - bis	ab 2020 Prog-%-Satz (effektiv)	ab 2016 Prog-%-Satz (effektiv)
0 - 11.000	0%	0%
11.001 - 18.000	20%	25%
18.001 - 31.000	35%	35%
31.001 - 60.000	42%	42%
60.001 - 90.000	48%	48%
90.001 - 1 Mio	50%	50%
über 1 Mio (2016-2020)	55%	55%

Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)

	ab 1.1.2016	ab 1.3.2014
Steuertarif Gewinn	25%	25%
Ausschüttungen, zusätzlich	27,5%	25%
eff. Prozentsatz bei Ausschüttung	45,625%	43,75%
Stammkapital GmbH, Mindesthöhe / Gründung (auf 10 Jahre befristet)	35.000 / 10.000	35.000 / 10.000
Mindeststeuer GmbH pro Jahr	1.750	1.750 (1.437 für 2014)
Mindeststeuer für ersten 5 Jahre, je Quartal / Jahr für nächste 5 Jahre, je Quartal / Jahr	125 / 500 250 / 1.000	125 / 500 250 / 1.000

Umsatzsteuer

	1.7.2021	2020	2014
Umsatzgrenze (netto) für Kleinunternehmer	35.000	35.000	30.000
Touristenexport - Mindestrechnungsbetrag	75	75	75
Kleinbetragsrechnung (brutto)	400	400	400
Angabe UID des Leistungsempfängers (brutto)	10.000	10.000	10.000
Vorsteuerpauschale gem § 14	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)	1,8% (max 3.960)
Erwerbschwelle bei innergemeinschaftl Erwerb	11.000	11.000	11.000
Lieferschwelle bei Versandhandelslieferungen	0 / 10.000 (EU-OSS)	35.000	35.000

Amtliche km-Sätze / Pendlerpauschale

	ab 1.1.2016	ab 1.1.2013
Kilometergeld Pkw + jede mitbeförderte Person	0,42 0,05	0,42 0,05
Motorrad bis 250 ccm Motorrad über 250 ccm	0,24 0,24	0,24 0,24
Fahrrad oder Fußweg > 2km (ab 2011) Kilometergeld Fahrrad, für die ersten 5 km -- , ab dem 6. km	0,38	0,38
Pendlerpauschale klein (mit ÖPNV) p.a.: ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km...	696 1.356 2.016	696 1.356 2.016
Pendlerpauschale groß (ÖPNV nicht zumutbar): ab 2 km.... ab 20 km... ab 40 km... ab 60 km...	372 1.476 2.568 3.672	372 1.476 2.568 3.672
Pendlereuro pro Km einfache Fahrtstrecke und Jahr	2	2
Ab 2013 stehen Pendlerpauschale und Pendlereuro auch für Teilzeitbeschäftigte zu:	4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3	4-7 Tage p.m. = 1/3, 8-10 Tage p.m. 2/3

Ab 2014 ist zur Berechnung der Wegstrecke und für die Beurteilung der Zumutbarkeit der Verwendung eines öffentlichen Verkehrsmittels der amtliche Pendlerrechner zu verwenden: https://www.bmf.gv.at/pendlerrechner/

Sonstiges

	1.1.2021	1.4.2020	1.1.2020	1.1.2019
Sachbezug volle freie Station p.m.	196,20	196,20	196,20	196,20
Angemessenheit Pkw, Luxustangente Sachbezug Kfz - bei Anschaffung im Jahr und CO2-Ausstoß bis ... (NEFZ bis 31.3.2020, danach WLP-Wert) - Elektroautos (CO2 = 0)	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 138 g/km 0	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 141 g/km 0	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 118 g/km 0	40.000 2% max 960 1.5% max 720 EUR 121 g/km 0
Familienbeihilfe Zuverdienstgrenze Kinderbetreuungsgeld Zuverdienstgrenze Studienförderung Zuverdienstgrenze (§ 31 StFG) Familieneinkommensgrenze Mehrkindzuschlag (§ 9a FLAG) Mehrkindzuschlag ab dem 3. Kind pro Monat	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00	10.000 16.200 8.000 55.000 20,00

Sozialversicherung

Beitragsgrundlagen	2022 (vorl. Werte)	2021	2020
Geringfügigkeitsgrenze monatlich (14x) Geringfügigkeitsgrenze Dienstgeber (1,5-fach) p.m. Geringfügigkeitsgrenze, jährlich	485,85 728,78 5.830,20	475,86 713,79 5.710,32	460,66 690,99 5.527,92
Mindestbeitragsgrundlage GSVG, jährlich Sonstige Selbst. mit/ohne Nebentätigkeit KV mit Gewerbe (2 Jahre Fix-BGL) PV mit Gewerbe (Absenkung auf GF-Grenze)	5.830,20 5.830,20 6.892,32	5.710,32 5.710,32 6.892,32	5.527,92 5.527,92 6.892,32
Höchstbeitragsgrundlage, monatlich (14x) Höchstbeitragsgrundlage, jährlich	5.670 79.380	5.550 77.700	5.370 75.180
Kleinstunternehmerregelung (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG) Umsatz max p.a. versicherungspflichtige Einkünfte max p.a.	35.000 5.830,20	35.000 5.710,32	35.000 5.527,92

Beiträge (gerundet)	2022 (vorl. Werte)	2021	2020
Mindestbeitrag GSVG (KV+PV+UV+SeVo) für .... ... Sonstige Selbst. mit/ohne Nebentätigkeit ... GSVG mit Gewerbe	1.692 1.888	1.657 1.876	1.604 1.857
Höchstbeitrag GSVG	21.425	20.972	20.292
Unfallversicherung Selbständige, p.m. / jährlich	10,64 / 127,68	10,42 / 125,04	10,09 / 121,08
Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG) p.m. (KV+PV)	68,59	67,18	65,03

Beitragssätze:	ab 2020	2019
ASVG - freier DN (DG/DN) ASVG - Arb/Angest. (DG/DN) Geringfügig Beschäftigte bei Überschreitung durch mehrere DV (DG / DN)	22,26% / 17,62% 22,76% / 18,12% 16,40% / 14,12%	22,51% / 17,62% 23,01% / 18,12% 16,40% / 14,62%
GSVG (KV + PV + SeVo)	26,83% (6,8% + 18,5% + 1,53%)	27,68% (7,65% + 18,5% + 1,53%)
Bauern (BSVG) (KV + PV + UV) Zusatzbeitrag im Falle der Beitragsgrundlagenoption	25,7% (6,8% + 17,00% + 1,9%) Entfall rückwirkend ab 1.1.2020	26,55% (7,65% + 17,00% + 1,9%) 3 % der Beitragssumme

Lohnnebenkosten:

	2020	2019
Kommunalsteuer	3%	3%
Dienstgeberbeitrag zum FLAG	3,9%	3,9%
Zuschlag zum DB (Steiermark)	0,37%	0,37%
Summe Lohnnebenkosten	7,27%	7,27%
Freigrenze (monatlich) Freibetrag (monatlich)	1.460 1.095	1.460 1.095
Auflösungsabgabe	Entfall ab 1.1.2020	131,00

Bundesabgabenordnung / UGB

	ab 2016	ab 2011
Buchführungsgrenze nach UGB - Jahresumsatz	700.000	700.000
Einzelaufzeichnung von Barumsätzen Registrierkassenpflicht (betriebsbezogen) Erleichterungen für Umsätze im Freien	0 15.000 Umsatz davon 7.500 Bar 30.000 Barumsatz	150.000 - unbeschränkt
Freigrenze für Anspruchszinsen (bzw allg Bagatellgrenze für Nebengebühren lt Erlass vom 7.11.2001ab 2002) Stundungszinsen Freigrenze für Abgabenschuld (§ 212)	50 750	50 750
Verjährungsfristen allgemein... hinterzogene Abgaben... absoluten Verjährungsfrist für Abgaben...	5 (+1) Jahre 10 (+1) Jahre 15 Jahre	5 (+1) Jahre 10 (+1) Jahre 15 Jahre
Finanzstrafen (Geldstrafen) - Mindest - Höchstgrenzen Anonymverfügung (Strafaufhebung) fahrlässige Abgabenhinterziehung vorsätzliche Abgabenhinterziehung gewerbliche Abgabenhinterziehung	10% von max. 10.000 10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%	10% von max. 10.000 10% - 100% 20% - 200% 30% - 300%

Zinsen:

	ab 15.3.2020 (Corona)	ab 1.1.2017	ab 1.7.2016
Basiszinssatz OeNB	-0,62 %	-0,62 %	-0,62 %
Anspruchszinsen, Aussetzungszinsen (+2%)	0 % bis 31.3.2021	1,38 %	1,38 %
Stundungszinsen (+4,5%)	0 % bis 31.3.2021, danach 2 % mit schrittweiser Erhöhung	3,88 %	3,88 %
Verzugszinsen gegenüber Unternehmern und juristischen Person des öffentlichen Rechts (+9,2%) ¹)	8,58 %	8,58 %	8,58 %
Verzugszinsen aus Dienstverhältnis (+8%) ²)	7,38 %	7,38 %	7,38 %
Verzugszinsen SV-Beiträge (+8%) ³)	3,38 %	3,38 %	7,88 %

¹) § 456 UGB: ... beträgt der gesetzliche Zinssatz 9,2 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz. Dabei ist der Basiszinssatz, der am ersten Kalendertag eines Halbjahres gilt, für das jeweilige Halbjahr maßgebend. Soweit der Schuldner für die Verzögerung aber nicht verantwortlich ist, hat er nur die in § 1000 Abs. 1 ABGB bestimmten Zinsen zu entrichten
(Neu eingeführt mit Zahlungsverzugsgesetz, in Geltung seit 16.03.2013)
ABGB § 1333, Abs.1: Der Schaden, den der Schuldner seinem Gläubiger durch die Verzögerung der Zahlung einer Geldforderung zugefügt hat, wird durch die gesetzlichen Zinsen (§ 1000, Abs. 1) vergütet.
²) § 49a ASGG; bei Verzögerung der Zahlung auf Grund einer vertretbaren Rechtsansicht ist der Zinsatz fix 4% gem ABGB.
³) Regelung ab 1.1.2011: Basiszinssatz 31.10. des Vorjahres +8%; Regelung ab 1.1.2017: Anpassung an Stundungszinsen für Abgaben lt. BAO

Unterhalt: Regelbedarfssätze und Absetzbetrag ¹)

	2022 (ab 1.7.2021)	2021 (ab 1.7.2020)	2020 (ab 1.7.2019)
Altersgruppe - Regelbedarf / % vom Nettoeinkommen Obergrenze: 2-fache (bis 10 Jahre) bzw. 2,5-fache des Regelbedarfs bis 3 Jahre... bis 6 Jahre... bis 10 Jahre... bis 15 Jahre... bis 19 Jahre... bis 25 Jahre...	219 / 16% 282/ 16% 362 / 18% 414 / 20% 488 / 22% 611 / 22%	213 / 16% 274/ 16% 352 / 18% 402 / 20% 474 / 22% 594 / 22%	212 / 16% 272/ 16% 350 / 18% 399 / 20% 471 / 22% 590 / 22%
Unterhaltsabsetzbetrag gem § 33 Abs 4 Z 3 EStG, mtl. erstes Kind zweites Kind / Summe 2 Kinder jedes weitere Kind / Summe 3 Kinder	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40	29,20 43,80 / 73,00 58,40 / 131,40

¹) Sätze werden jährlich per 1. Juli angepasst; sind steuerlich für den Unterhaltsabsetzbetrag jeweils für das gesamte (folgende) Kalenderjahr gültig. Weitere Informationen unter http://www.help.gv.at/